季度企业所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。 计提所得税的时候账务处理是， 借：所得税费用， 贷：应交税费—企业所得税。 实际缴纳的时候账务处理是， 借：应交税费—企业......
所得税，分为计提和缴纳2个阶段，企业所得税分录计提时分录为， 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交企业所得税。 实际缴纳企业所得税时，分录为， 借：应交税费—应交企业所得税， 贷：银行存款等。 ......
