季度企业所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。
计提所得税的时候账务处理是，
借：所得税费用，
贷：应交税费—企业所得税。
实际缴纳的时候账务处理是，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
计算应交所得税费用会计分录
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季度企业所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。
计提所得税的时候账务处理是，
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贷：应交税费—企业所得税。
实际缴纳的时候账务处理是，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
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