所得税怎么计提
2025-10-10
法律分析： 1、 计提方法:当期应交所得税=应纳税所得×所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额. 2、 所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提. 3、 计提之后再做结转损益.结转的会计分录如下:借:本年利润贷...
所得税计提会计分录怎么做
2025-10-06
计提是： 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交所得税， 缴纳时候： 借：应交税费-应交所得税， 贷：银行存款。 计提要看全年的累计情况，单看一个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。 税率一般企业是税率25%，高新企业15%， 关于小型微利企业所得税减半政策有关事项： 1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12、5%计入应纳税所得额...