如何区分递延所得税负债与递延所得税资产
2025-10-08
主要是从根源看，即会计处理与税法规定形成的差异属于可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异，如果是可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产，如果是应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债。 暂时性差异与递延所得税的对应关系： 资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债； 资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 负债的账面价值＞计税基础...
递延所得税资产和递延所得税负债的区别是什么
2025-10-06
递延所得税资产属于资产类，增加在借方，减少在贷方，借方记录因时间性差异引起应当在利润总额基础上调整增加应纳税所得额的各种情形，如多计折旧，计提减值准备，确认预计负债。 递延所得税负债属于负债类，增加在贷方，减少在借方，贷方记录因时间性差异引起应当从利润总额中调整减少应纳税所得额的情形，如因投资性房地产、交易性金融资产等的公允价值上升等引起的企业资产账面价值增加或负债账面价值减少...
递延所得税资产和递延所得税负债的区别
2025-10-06
二者含义不同： 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。 递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额...
递延所得税资产和负债如何理解
2025-10-06
递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 而递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产， 递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款...
递延所得税资产和负债怎么区别
2025-10-06
递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债。他们的区别主要在于以后期间是看抵扣还是需要缴纳税费...
递延所得税负债和递延所得税区别在哪里
2025-10-06
递延所得税资产与递延所得税负债的区别： 1、递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。 2、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。 3、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 温馨提示：资讯来源于网络，属作者个人观点，仅供参考...
递延所得税资产和负债怎么理解
2025-10-06
递延所得税，通俗的讲就是会计上认定的所得税费用与按照税务口径认定的应交税费金额不一致时，将暂时性差异在资产负债表和利润表上进行平衡的项目。如果递延所得税出现在负债方，就有推迟纳税的意思，表示会计利润多而交纳所得税少；如果递延所得税出现在资产方（递延所得税资产），则表示会计利润少而交纳所得税多。 负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务...
递延所得税资产和负债什么意思
2025-10-06
递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”...
递延所得税资产和负债是什么意思
2025-10-06
递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额...