借：营业外支出-滞纳金或税收滞纳金罚款， 贷：银行存款。 该营业外支出不得在企业所得税税前列支。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投......
补交上年度企业所得税和滞纳金，需要区分税款和滞纳金，其中税款属于上年度的损益，因此要用以前年度损益调整科目归集并直接转入到未分配利润科目。而滞纳金属于当期损益，且不可税前扣除，因此计入到当期的营......
