税务滞纳金会计分录怎么写
2025-10-09
借:营业外支出-滞纳金或税收滞纳金罚款, 贷:银行存款。 该营业外支出不得在企业所得税税前列支。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除: (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失; (五)本法第九条规定以外的捐赠支出; (六)赞助支出;...
企业所得税滞纳金分录是什么
2025-10-06
补交上年度企业所得税和滞纳金,需要区分税款和滞纳金,其中税款属于上年度的损益,因此要用以前年度损益调整科目归集并直接转入到未分配利润科目。而滞纳金属于当期损益,且不可税前扣除,因此计入到当期的营业外支出。 补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为: (1)、缴纳以前年度企业所得税以及滞纳金, 借:应交税费-应交企业所得税, 营业外支出-滞纳金支出, 贷:银行存款。 (2)...