未缴或少缴增值税的财税处理
发布时间：2025-10-08 | 来源：互联网转载和整理
如果是税务局检查后涉及补税的，应当设置“应交税费—增值税检查调整”科目。就增值税检查中涉及增值税补退税金的，在税务给开出的“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。
1、补缴当年的增值税：
补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录：
借：相关科目（根据补税原因而定）
贷：应交税费—增值税检查调整
借：应交税费—增值税检查调整
贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税
营业外支出（滞纳金、罚款）
贷：银行存款。
2、补交去年的增值税
例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税。
借：应收账款、现金等
贷：以前年度损益调整
应交税费—未交增值税
3、补交所得税。例如：有费用不正规，在汇算清缴时未做调整，需补交所得税，和增值税无关。
借：以前年度损益调整（所得税费用）
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税营业外支出（滞纳金、罚款）
贷：银行存款
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数。