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企业所得税的汇算清缴如何做

发布时间：2025-10-08 | 来源：互联网转载和整理

企业所得税汇算清缴的主要工作就是把会计利润调整为税务上的利润。主要是先填写附表，生成主表，具体内容大致如下：

1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，可以写零。

2、成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。

3、纳税调整项目表这个是重点，具体参考所得税法暂行条例，根据上面的指引做一些明细表的填写。

4、企业所得税亏损弥补明细表，一般自动生成，再核算一下。

5、税收优惠明细表如果没有税收优惠项目，可以空着，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

6、广告费和业务宣传费调整表就按实际填写。

7、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。

8、其它的表格根据指引填写，主要注意的应付职工薪酬、招待费、营业外收入和支出、福利费用，工会经费、教育经费等项目。