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增值税完整会计分录有什么

发布时间：2025-10-10 | 来源：互联网转载和整理

(一)按月缴纳增值税的会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金-未交增值税由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。(二)按日缴纳增值税的会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(已交税金)贷：银行存款(月末，结出该账户借方、贷方合计和差额)。若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交增值税税额，应转至“应交税金-未交增值税”的贷方，作会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金-未交增值税若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额，由于月中有预缴税款的情况，故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额，而且还可能包含了多交的部分。小规模纳税人支付增值税：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款一般纳税人转出及支付增值税：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款。拓展资料：增值税会计科目设置1.一般纳税人企业：应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。2.应交增值税明细科目：应交增值税明细科目中，应当设置九项专栏。分别是：进项税额、已交税金、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。3.未交增值税明细科目：核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。4.小规模纳税人：只需设置“应交税费—应交增值税”科目。增值税完整会计分录1.购进商品时，会计分录如下：借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款/库存现金/银行库存2.销售商品时：借：银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——(销项税额)3.发生材料管理损失时：借：待处理财产损益贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项转出)4.月底结转应交增值税时：借：应交税费——应交增值税{销项-(进项-进项转出的)}贷：应交税费未——交增值税5.次月初缴纳增值税后：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款