企业计提的所得税，计入到所得税费用科目，并确认对应的应交税费金额，企业在季度末做如下会计分录进行核算，
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税。
实际缴纳时，分录为，
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款。
计提所得税会计分录是什么
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企业计提的所得税，计入到所得税费用科目，并确认对应的应交税费金额，企业在季度末做如下会计分录进行核算，
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税。
实际缴纳时，分录为，
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款。
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