转出未交增值税的会计分录怎么做
发布时间：2025-10-09 | 来源：互联网转载和整理
结转本月未交增值税会计分录操作步骤如下：
1.月末，将未交增值税结转至“应交税费-应交增值税一未交增值税”，实际纳税时再结平。
2.增值税期末结转时，作下面会计分录:
(1)结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
(2)结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出夫交增值税)
(3)结转应交纳增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出夫交增值税)
贷:应交税费一未交增值税
(4)实际交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3.在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算，同时在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
有税交纳时做以下结转:
借:应交税费--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
下月交纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
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