按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税，
缴纳季度所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款。
跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交企业所得，
缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款。
企业所得税会计分录怎么写
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