百科知识网

企业所得税会计分录怎么写

发布时间：2025-10-09 | 来源：互联网转载和整理

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。

跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得，

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。