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企业所得税纳税申报怎么做

发布时间：2025-10-09 | 来源：互联网转载和整理

企业所得税的申报表主要分几个点去关注并填写。

靠前、要关注表头上半部分，主要是资产，人数，这个是判断企业是否小微企业的重要指标，

第二，要关注表中收入、成本和利润总额，这里的数据是直接抄利润表的相关数据，收入减成本在这里不等于利润总额，因为这里没有体现期间费用等相关指标，这个也是财务人员最容易错的地方，

第三，要关注企业的优惠力度，根据企业的不同，享受的优惠政策不一样，目前应纳税所得税额小于100万，按2.5%税率计算，100-300万按10%优惠税率计算，如果超了300万，全额按25%计提。所以减免的部分就是实际税率和优惠税率之差。

第四、有特殊情况的企业要关注一些明细表的填写，如一次性扣除固定资产的，有特殊行业免税政策的，要根据表中的提示进行填写。