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计提工资和发放工资的会计分录怎么做

发布时间：2025-10-08 | 来源：互联网转载和整理

一、计提工资：

借：成本费用科目，

贷：应付职工薪酬—工资。

二、代扣个人负担的社保费用：

借：应付职工薪酬—工资，

贷：应付职工薪酬—社保。

三、计提公司负担的社保：

借：成本费用科目，

贷：应付职工薪酬—社保。

四、缴纳社保（含代扣个人的和公司负担的）：

借：应付职工薪酬—社保，

贷：银行存款。

五、发放工资：

借：应付职工薪酬—工资，

贷：银行存款。

新准则第七条规定：企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。这与原准则基本内容一致，养老保险费虽未单独列示，但也应包括在内。