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征收率和税率有什么区别

发布时间：2025-10-08 | 来源：互联网转载和整理

一、征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。

1、与税率不同，征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度，不能体现货物或劳务的整体税收负担水平。

2、适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。

二、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。

1、税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

2、中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

三、税率是税额与一定数量征税对象之间的比例。

1、它是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度，是税收制度的中心环节和基本要素。

2、税率的高低直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平，是国家税收政策的具体体现。应纳增值税税额计算公式为应纳税额=（销售额×增值税税率）—进项税额。

四、征收率是指在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。

五、税率是在税收法律中明确定义的，是税法的构成要素，如增值税税率分：13%，9%，6%，0%。

六、征收率则不是税法的构成要素，是征对特定纳税主体的特定课税对象设定的，如增值税中对小规模纳税人按3%的征收率计征增值税。