企业所得税会计分录怎么做
发布时间：2025-10-07 | 来源：互联网转载和整理
企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。
计提企业所得税时：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交企业所得税。
预缴所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。
汇算清缴补税时：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税。
缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
调整未分配利润：
借：利润分配－未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。
退税时：
借：应交税费—应交所得税，
贷：以前年度损益调整。
调整未分配利润：
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
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