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企业盈利能力的分析

发布时间：2025-10-06 | 来源：互联网转载和整理

　　盈利能力分析\x0d\x0a　　

1、 核心指标\x0d\x0a　　1）资本金利润率＝利润总额／资本总额\x0d\x0a　　又称资本收益率，反映资本金的盈利能力\x0d\x0a　　2）销售净利润（营业净利润）＝净利润／销售收入\x0d\x0a　　反映每1元收入实现多少净利润\x0d\x0a　　3）营业利税率＝（利润总额＋销售税金）／营业收入\x0d\x0a　　反映每1元营业收入实现多少利税\x0d\x0a　　4）成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额\x0d\x0a　　考察企业成本费用与利润的关系，说明1元成本实现多少利润\x0d\x0a　　5）资产报酬（收益）率（生产率比率）＝（净收益＋利息费用＋所得税）/资产平均总额\x0d\x0a　　考察企业运用全部资本的收益率，衡量资产运用效率的高低\x0d\x0a　　6）边际利润率（临界收益率）＝1－变动成本率\x0d\x0a　　＝边际贡献／销售收入＝单位边际贡献／销售单价\x0d\x0a　　边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额\x0d\x0a　　单位边际贡献=销售单价-单位变动成本\x0d\x0a　　考察边际利润变动对销售利润的影响程度\x0d\x0a　　7）流动资产利润率＝利润总额／流动资产平均占用额\x0d\x0a　　考察流动资产占用与利润的关系\x0d\x0a　　8）固定资产利润率＝利润总额／固定资产平均余额\x0d\x0a　　考察固定资产占用与利润的关系\x0d\x0a　　9）净收益与销售额比率＝（净收益＋利息费用）／销售收入\x0d\x0a　　反映每一单元获得的收益额，说明企业获利能力\x0d\x0a　　10）所有者权益与销售额比率＝所有者收益／销售收入\x0d\x0a　　观察每一单元销售的资本实力\x0d\x0a　　11）费用水平变动速度＝（报告期费用水平－基期费用水平）／基期费用水平\x0d\x0a　　考察企业费用水平变动趋势\x0d\x0a　　12）销售成本、费用率＝成本费用总额／销售收入\x0d\x0a　　考察每1元销售收入耗费成本、费用多少\x0d\x0a　　13）权益系数＝资产总额／所有者权益总额\x0d\x0a　　考察资产总额是所有者权益的几倍\x0d\x0a　　14）权益报酬（收益）率＝净资产／所有者权益\x0d\x0a　　是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。考察投资取得的报酬\x0d\x0a\x0d\x0a　　

2、 股份公司指标\x0d\x0a　　1）普通股权益报酬率＝（净收益－优先股股利）／平均普通股权益\x0d\x0a　　衡量普通股的获利能力\x0d\x0a　　2）普通股每股收益额＝（净收益－优先股股利）／普通股股数\x0d\x0a　　反映普通股每股所获盈利额\x0d\x0a　　3）股票价格与收益比率＝普通股每股市价／普通股每股收益额\x0d\x0a　　反映每股市价相当于每股收益的倍数，衡量市价的合理性\x0d\x0a　　4）每股股利＝已分配普通股利总额／普通股股数\x0d\x0a　　反映普通股每股获利数\x0d\x0a　　5）股利分派率＝每股现金股利／每股收益额\x0d\x0a　　考察企业分派的股利占每股净收益的比例\x0d\x0a　　6）证券收益率＝利息（股息）＋证券面值期末价格与期初价格之差/证券期初价格（证券持有期收益率）\x0d\x0a　　反映投资者从证券投资中获利的收益\x0d\x0a　　7）股利与股票价格利率＝每股股利／每股市价\x0d\x0a　　反映每股现在价的获利能力\x0d\x0a　　8）股东权益比率＝股东（所有者）权益总额／资产总额\x0d\x0a　　反映所有者权益在总资产中的比重，衡量所有者权益的保障程度\x0d\x0a　　9）收益与利息保障倍数（利息收益倍数）＝营业利润／利息费用\x0d\x0a　　反映利润对应付利息的保障程度\x0d\x0a　　10）收益对优先股＝净收益＋利息费用＋所得税\x0d\x0a　　用作优先股\x0d\x0a　　11）每股现金流量＝（净收益＋折旧）／发行在外的普通股股数\x0d\x0a　　反映每一普通股股本提供现金流量的情况\x0d\x0a　　12）股利支付率＝普通股每股股利／普通股每股利润额\x0d\x0a　　衡量普通股股利支付的程度\x0d\x0a　　13）普通股本每股账面价值＝普通股权益／普通股本发行在外股数\x0d\x0a　　在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况