计提所得税会计分录怎么做
发布时间：2025-10-06 | 来源：互联网转载和整理
计提所得税会计分录：
所得税费用是企业所得税。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。
计提当期所得税费用会计分录
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交所得税，
当期所得税费用计算公式：
当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率；
当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额；
计提递延所得税费用会计分录：
借：所得税费用，
贷：递延所得税负债，
借：递延所得税资产，
贷：所得税费用，
递延所得税费用计算公式：
递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加；
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。
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